快捷搜索:  

公证天业会计所吃警示函 审计未识别ST远程年报舞弊风险

祖【国】网财【经】2月14讯 据证监【会】网站消息,江苏证监局【发】布关【于】【对】公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)采取【出】具警示函措施【的】决【定】。

近,江苏证监局根据《证券【法】》《【上】市公司现场检查办【法】》等规【定】,【对】远程电缆股份【有】限公司(【以】【下】简称“公司”【可】【能】“ST远程” 证券代码:002692)【进】【行】【了】现场检查。【经】查,公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)【所】【作】【为】公司2018【年】【年】度报告【的】审计机构,【在】执业【中】存【在】【以】【下】【问】题:

【一】、未及【时】【对】总体审计策略及具体审计计划【进】【行】更货币【和】修改

公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)未【就】审计【过】程【中】【发】现【的】公司违规【对】外担保、高丽占【用】、重【大】诉讼等重【大】【事】项【对】审计计划【进】【行】及【时】更货币【和】修改,【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1201号——计划审计【工】【作】》第【十】条、第【十】【二】条【的】相关规【定】。

【二】、舞弊风险评估与应【对】程序执【行】【不】【到】位

公司2017【年】【年】报披露【的】违规【对】外借款,2018【年】【年】报披露【的】违规【对】外担保、高丽占【用】等【事】项已充【分】【说】明公司管理层【和】治理层已【经】存【在】舞弊【行】【为】。公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)未实施充【分】审计程序【以】获【得】【用】【以】识别由【于】舞弊导致【的】重【大】错报风险【所】需【的】信息记录。【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1141号——财务报表审计【中】与舞弊相关【的】责任》第【十】七条【的】规【定】。

【三】、预计负债审计程序执【行】【不】【到】位

公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)未根据律师回函与管理层讨论【经】济利益流【出】【的】【可】【能】性,【对】预计负债计提【的】合理性【作】【出】判断;未【对】公司预计负债计提【方】【法】【和】【过】程【进】【行】复核;营业外支【出】、预计负债科目【的】审计结论与审计意【见】【的】表述明显【不】【一】致。【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第【十】条、《祖【国】注册【会】计师审计准则第1311号——【对】存货、诉讼【和】索赔、【分】【部】信息等特【定】项目获取审计证据【的】具体考虑》第九条【的】规【定】。

四、银【行】函证程序【不】【到】位

2017【年】【年】审【时】公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)【会】计师【对】孙公司【上】海睿禧灯塔【国】【发】展【有】限公司开立【在】九江银【行】合肥金潜支【行】账号【为】617076100047141账户【进】【行】【过】函证,2018【年】【年】审【中】未【对】该银【行】账户函证,亦未【在】【工】【作】底稿【中】【说】明【是】否【有】充【分】证据表明该银【行】存款【对】财务报表【不】重【要】且与【之】相关【的】重【大】错报风险很低,【从】【而】【不】予函证【的】理由。【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1312 号——函证》第【十】【二】条【的】规【定】。

五、收入、费【用】【分】析性复核、细节测试等审计程序执【行】【不】【到】位

公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)【会】计师将收入确认确【定】【为】关键审计【事】项,但收入底稿【中】未针【对】毛利率异常客户【进】【行】充【分】【的】【分】析复核,未【对】【多】项【产】品毛利变【动】异常【进】【行】相关【分】析,未实施【进】【一】步审计程序。结合公司业务规模考量,营业收入审计抽【样】比例偏低。收入截止测试底稿【中】,截止测试【时】间设置【不】合理。公司销售费【用】、管理费【用】【中】【的】差旅费【同】比【大】幅增【长】,各月【发】【生】额波【动】【不】均衡、【发】【生】【时】间较集【中】。销售费【用】、管理费【用】底稿【中】未针【对】差旅费等异常变【动】项目【进】【行】【分】析复核,仅【进】【行】抽【样】检查,且抽【样】比例较低。

【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1101号——注册【会】计师【的】总体目标【和】审计【工】【作】【的】基【本】【要】求》第【二】【十】八、第【三】【十】条、《祖【国】注册【会】计师审计准则第1313号——【分】析程序》第七条、《祖【国】注册【会】计师审计准则第1314号——审计抽【样】》第【十】五条、第【十】六条,《祖【国】注册【会】计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第【十】条【的】规【定】。 综【上】,公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)【的】【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师职业【道】德守则》《祖【国】注册【会】计师执业准则》【的】【有】关【要】求,违反【了】《【上】市公司信息披露管理办【法】》第五【十】【二】条【的】规【定】。

依据《【上】市公司信息披露管理办【法】》第六【十】五条【的】规【定】,江苏证监局决【定】【对】公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)采取【出】示警示函【的】监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。

《祖【国】注册【会】计师审计准则第1101号——注册【会】计师【的】总体目标【和】审计【工】【作】【的】基【本】【要】求》第【二】【十】八条:【在】计划【和】实施审计【工】【作】【时】,注册【会】计师应当保持职业怀疑,认识【到】【可】【能】存【在】导致财务报表【发】【生】重【大】错报【的】情形。

《祖【国】注册【会】计师审计准则第1101号——注册【会】计师【的】总体目标【和】审计【工】【作】【的】基【本】【要】求》第【三】【十】条:【为】【了】获取合理保证,注册【会】计师应当获取充【分】、适当【的】审计证据,【以】将审计风险降至【可】接受【的】低水平,使其【能】够【得】【出】合理【的】结论,【作】【为】形【成】审计意【见】【的】基础。

《祖【国】注册【会】计师审计准则第1301号——审计证据》第九条:注册【会】计师【的】目标【是】,通【过】恰当【的】【方】式设计【和】实施审计程序,获取充【分】、适当【的】审计证据,【以】【得】【出】合理【的】结论,【作】【为】形【成】审计意【见】【的】基础。

《祖【国】注册【会】计师审计准则第1301号——审计证据》第【十】条:注册【会】计师应当根据具体情况设计【和】实施恰当【的】审计程序,【以】获取充【分】、适当【的】审计证据。

《【上】市公司信息披露管理办【法】》第五【十】【二】条:【为】信息披露义务【人】履【行】信息披露义务【出】具专项文件【的】保荐【人】、证券服务机构,应当勤勉尽责、诚实守信,按照依【法】制【定】【的】业务规则、【行】业执业规范【和】【道】德准则【发】表专业意【见】,保证【所】【出】具文件【的】真实性、准确性【和】完整性。

《【上】市公司信息披露管理办【法】》第六【十】五条:【为】信息披露义务【人】履【行】信息披露义务【出】具专项文件【的】保荐【人】、证券服务机构及其【人】员,违反《证券【法】》、【行】政【法】规【和】祖【国】证监【会】【的】规【定】,由祖【国】证监【会】依【法】采取责令改正、监管谈话、【出】具警示函、记入诚信档案等监管措施;应当给予【行】政处罚【的】,祖【国】证监【会】依【法】处罚。

【以】【下】【为】原文:

【【行】政监管措施】江苏证监局关【于】【对】公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙)采取【出】具警示函措施【的】决【定】

公证【天】业【会】计师【事】务【所】(特殊普通合伙):

近,【我】局根据《证券【法】》《【上】市公司现场检查办【法】》等规【定】,【对】远程电缆股份【有】限公司(曾【用】名“睿康文远电缆股份【有】限公司”,【以】【下】简称“公司”)【进】【行】【了】现场检查。【经】查,【你】【所】【作】【为】公司2018【年】【年】度报告【的】审计机构,【在】执业【中】存【在】【以】【下】【问】题:

【一】、未及【时】【对】总体审计策略及具体审计计划【进】【行】更货币【和】修改

【你】【所】【会】计师未【就】审计【过】程【中】【发】现【的】公司违规【对】外担保、高丽占【用】、重【大】诉讼等重【大】【事】项【对】审计计划【进】【行】及【时】更货币【和】修改,【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1201号——计划审计【工】【作】》第【十】条、第【十】【二】条【的】相关规【定】。

【二】、舞弊风险评估与应【对】程序执【行】【不】【到】位

公司2017【年】【年】报披露【的】违规【对】外借款,2018【年】【年】报披露【的】违规【对】外担保、高丽占【用】等【事】项已充【分】【说】明公司管理层【和】治理层已【经】存【在】舞弊【行】【为】。【你】【所】未实施充【分】审计程序【以】获【得】【用】【以】识别由【于】舞弊导致【的】重【大】错报风险【所】需【的】信息记录。【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1141号——财务报表审计【中】与舞弊相关【的】责任》第【十】七条【的】规【定】。

【三】、预计负债审计程序执【行】【不】【到】位

【你】【所】未根据律师回函与管理层讨论【经】济利益流【出】【的】【可】【能】性,【对】预计负债计提【的】合理性【作】【出】判断;未【对】公司预计负债计提【方】【法】【和】【过】程【进】【行】复核;营业外支【出】、预计负债科目【的】审计结论与审计意【见】【的】表述明显【不】【一】致。【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第【十】条、《祖【国】注册【会】计师审计准则第1311号——【对】存货、诉讼【和】索赔、【分】【部】信息等特【定】项目获取审计证据【的】具体考虑》第九条【的】规【定】。

四、银【行】函证程序【不】【到】位

2017【年】【年】审【时】【你】【所】【会】计师【对】孙公司【上】海睿禧灯塔【国】【发】展【有】限公司开立【在】九江银【行】合肥金潜支【行】账号【为】617076100047141账户【进】【行】【过】函证,2018【年】【年】审【中】未【对】该银【行】账户函证,亦未【在】【工】【作】底稿【中】【说】明【是】否【有】充【分】证据表明该银【行】存款【对】财务报表【不】重【要】且与【之】相关【的】重【大】错报风险很低,【从】【而】【不】予函证【的】理由。【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1312 号——函证》第【十】【二】条【的】规【定】。

五、收入、费【用】【分】析性复核、细节测试等审计程序执【行】【不】【到】位

【你】【所】【会】计师将收入确认确【定】【为】关键审计【事】项,但收入底稿【中】未针【对】毛利率异常客户【进】【行】充【分】【的】【分】析复核,未【对】【多】项【产】品毛利变【动】异常【进】【行】相关【分】析,未实施【进】【一】步审计程序。结合公司业务规模考量,营业收入审计抽【样】比例偏低。收入截止测试底稿【中】,截止测试【时】间设置【不】合理。公司销售费【用】、管理费【用】【中】【的】差旅费【同】比【大】幅增【长】,各月【发】【生】额波【动】【不】均衡、【发】【生】【时】间较集【中】。销售费【用】、管理费【用】底稿【中】未针【对】差旅费等异常变【动】项目【进】【行】【分】析复核,仅【进】【行】抽【样】检查,且抽【样】比例较低。

【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师审计准则第1101号——注册【会】计师【的】总体目标【和】审计【工】【作】【的】基【本】【要】求》第【二】【十】八、第【三】【十】条、《祖【国】注册【会】计师审计准则第1313号——【分】析程序》第七条、《祖【国】注册【会】计师审计准则第1314号——审计抽【样】》第【十】五条、第【十】六条,《祖【国】注册【会】计师审计准则第1301号——审计证据》第九条、第【十】条【的】规【定】。

综【上】,【你】【所】【的】【上】述【行】【为】【不】符合《祖【国】注册【会】计师职业【道】德守则》《祖【国】注册【会】计师执业准则》【的】【有】关【要】求,违反【了】《【上】市公司信息披露管理办【法】》第五【十】【二】条【的】规【定】。依据《【上】市公司信息披露管理办【法】》第六【十】五条【的】规【定】,【我】局决【定】【对】【你】【所】采取【出】示警示函【的】监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。请【你】【所】严格遵照相关【法】律【法】规【和】《祖【国】注册【会】计师执业准则》等规【定】,及【时】采取措施加重内【部】管理,建立健【全】质量控制制度,加重审计相关业务培训,切实提高审计执业质量。

如果【对】【本】监督管理措施【不】服【的】,【可】【以】【在】收【到】【本】决【定】书【之】【起】60内向祖【国】证券监督管理委员【会】提【出】【行】政复议申请,【也】【可】【以】【在】收【到】【本】决【定】书【之】【起】6【个】月内向【有】管辖权【的】【国】【人】【法】院提【起】诉讼。复议与诉讼期间,【上】述监督管理措施【不】停止执【行】。

江苏证监局

2020【年】2月10

(责任编辑:关婧)



 祖【国】【经】济网声明:股市资讯【来】源【于】合【作】媒体及机构,属【作】者【个】【人】观点,仅供投资者参考,并【不】构【成】投资建议。投资者据此操【作】,风险【自】担。

打开微信,点击底【部】【的】“【发】现”,使【用】 “扫【一】扫” 即【可】将网页【分】享【到】【我】【的】朋友圈。

公证天业会计所吃警示函 审计未识别ST远程年报舞弊风险

您可能还会对下面的文章感兴趣:

最新评论
  • 留言时间:2020-02-16 18:37:43阎玉泽 喜祝 唱吧!唱吧!唱的响亮,飞吧!飞吧!飞的更高,跳吧!跳吧!跳的更远;梦想就在前方,要飞飞的更高,祝你;梦想成真,事业有成。
  • 留言时间:2020-02-07 01:04:47黄鼎城 喜盼 直到有一天,当我发现我们都渐渐地老去的时候,我才感悟到人世间最珍贵的东西莫过于朋友之间的友谊!朋友,谢谢人生路上曾有你。
  • 留言时间:2020-02-09 19:11:42程培珊 盼望 唱吧!唱吧!唱的响亮,飞吧!飞吧!飞的更高,跳吧!跳吧!跳的更远;梦想就在前方,要飞飞的更高,祝你;梦想成真,事业有成。
  • 留言时间:2020-02-28 12:47:55许小寒 希冀 成功者拥有不一般的自信心,换句话就是自我相信,相信自己很美,相信自己很行,相信自己无论如何都比别人棒!
  • 留言时间:2020-02-18 23:20:05邓浩漫 期待 大海般广阔、高山般严峻的生活,总是默默选择自己的主人。您这样的奋斗者、开拓者,是一定会中选的。
查看所有评论
加载中......
发表评论